미국주식 투자자가 가장 어려워하는 부분이 바로 세금 구조입니다. 미국주식은 양도소득세·배당소득세·원천징수(미국 IRS)·W-8BEN 제출 등 다른 나라 주식에서는 찾아보기 어려운 절차가 있어 초보자는 헷갈리기 쉽습니다. 특히 최근 미국주식 관심이 꾸준히 늘면서 “양도세는 언제 내야 하는지”, “배당세는 왜 두 번 계산되는지”, “W-8BEN은 왜 필요하지?” 이런 기본적인 질문을 정리하려는 투자자도 많아졌습니다. 이 글에서는 미국주식 세금의 핵심만 쉽게 정리했습니다. 처음 투자하는 사람도 이해할 수 있도록 양도소득세 → 신고 절차 → 배당소득세 → W-8BEN → ETF 과세 순서로 안내합니다.
미국주식 세금 핵심 정리
미국주식 양도소득세 기준은 해외주식 전체와 동일하게 수익이 발생했을 때만 과세됩니다.
공식 규정은 국세청 홈택스(국세청 홈택스에서 해외주식 양도소득세 기준 안내 제공)에서 확인할 수 있습니다.
아래 표는 미국주식 양도세 구조를 가장 쉽게 요약한 내용입니다.
📌 [표 1] 미국주식 양도세 한눈에 정리
✔ 1-1. 왜 환율이 중요한가?
미국주식은 달러로 사고파는 구조라
매수일 환율과 매도일 환율이 다르면
세금 계산이 달라집니다.
예시
매수 환율: 1달러 = 1,250원
매도 환율: 1달러 = 1,350원
→ 달러 기준 수익이 없어도
→ 원화 기준으론 차익이 생긴 것으로 계산될 수 있습니다.
그래서 환율이 양도세의 핵심 변수입니다.
✔ 1-2. 손익통산이란?
같은 해에 미국주식 여러 종목을 거래했다면
이익과 손실을 합산해 최종 금액으로 계산합니다.
예시
A 종목 +200만 원
B 종목 −150만 원
→ 최종 +50만 원 → 250만 원 이하 → 세금 없음
미국주식 양도세 신고 방법
미국주식 양도세는 자동으로 빠져나가지 않기 때문에, 이익이 250만 원을 넘으면 본인이 직접 신고해야 합니다.
절차는 국세청(국세청 해외주식 양도소득세 안내 제공) 기준을 따릅니다.
📌 [표 2] 미국주식 양도세 신고 절차 요약
✔ 2-1. 신고 시 필요한 자료
증권사 거래내역(연도별)
매수·매도 환율 정보
수수료 내역
손익통산 자료
증권사는 해외주식 거래내역을 PDF로 제공하는 경우가 많아
초보자도 신고 자체는 어렵지 않습니다.
✔ 2-2. 언제 신고하는가?
매년 5월 종합소득세 신고 기간에 양도세를 함께 신고합니다.
기간: 5월 1일~31일
대상: 직전년도(1~12월) 미국주식 양도 차익
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미국주식 배당세 쉽게 이해하기
많은 초보 투자자가 가장 헷갈리는 부분이 바로 배당세입니다.
미국 배당은 미국 정부가 먼저 세금을 떼고 지급합니다.
아래 표 한 줄이 핵심입니다.
📌 [표 3] 미국 배당세 구조 한눈에 보기
✔ 3-1. 왜 15%가 바로 빠지나?
미국은 한국과 조세조약을 체결해
한국 투자자에게 배당세 15%를 원천징수하도록 규정하고 있습니다.
즉,
배당금이 100달러라면
→ 15달러는 IRS에서 바로 차감
→ 85달러만 실제로 입금됩니다.
✔ 3-2. 국내에서 추가로 내는 세금은?
배당금은 국내에서는 금융소득(배당소득)으로 분류됩니다.
금융소득 연 2,000만 원 이하 → 추가 신고 없음
2,000만 원 초과 → 다른 소득과 합산하여 종합소득세 신고
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W-8BEN 제출 여부에 따른 세금 차이
W-8BEN은 미국 배당세를 15%로 적용받기 위한 서류입니다.
증권사 앱에서 대부분 간단히 제출할 수 있습니다.
미제출 시
→ 미국 배당세가 15% → 30%로 자동 인상됩니다.
아래 표로 정리하면 더 명확합니다.
📌 [표 4] W-8BEN 제출 비교
미국 ETF 세금 구조
미국 ETF는
양도세는 일반 미국주식과 동일,
배당금이 있을 경우 15% 원천징수,
이 두 가지 구조로 이뤄져 있습니다.
예시
SPY, QQQ: 분기 배당 있음
리츠 ETF: 배당 빈도 높아 배당세 영향 큼
즉, 미국 ETF는
양도 + 배당 두 가지 세금이 함께 존재하는 구조입니다.
미국 ADR 세금
삼성전자·현대차 같은 기업의 ADR(미국예탁증서) 도
미국주식과 동일한 세금 규칙이 적용됩니다.
즉,
배당세 15% 원천징수
국내 금융소득 합산
양도세는 해외주식과 동일
입니다.
미국주식 세금 FAQ
Q1. 양도세와 배당세를 같이 내나요?
→ 네. 양도세는 차익 기준, 배당세는 배당 지급 기준으로 별도 적용됩니다.
Q2. 배당세 15%는 환급받나요?
→ 아닙니다. 미국에서 확정적으로 원천징수됩니다.
Q3. W-8BEN은 매년 제출해야 하나요?
→ 보통 3년 주기로 갱신됩니다.
Q4. 손실 난 종목도 신고에 포함되나요?
→ 네. 손익통산을 위해 반드시 포함해야 합니다.
📚 공공기관 자료 출처
국세청
기획재정부
대한민국 정책브리핑
국회예산정책처
통계청
